무시된 엔티티란 무엇인가요?

미국에서 무시 대상 법인은 연방 세금 면제 대상인 모든 개인 소유 사업체를 의미합니다. 이러한 유형의 법인은 통과 법인으로 간주되며, 이는 세금 목적상 수익과 손실이 소유자인 회원님에게 전달된다는 의미입니다. 이는 미국 국세청(IRS)에서 특정 유형의 사업체에 부여하는 일종의 분류입니다.

무시 법인의 경우, 사업체의 모든 소득, 공제 및 세액 공제는 별도의 사업체 세금 신고서가 아닌 소유자의 세금 신고서에 직접 보고됩니다. IRS는 사업체를 무시하고 소유자의 재정의 연장선으로 취급합니다. 실제로 LLC에 소유자 또는 구성원이 한 명뿐인 경우, 소유자가 달리 취급하도록 선택하지 않는 한 IRS는 자동으로 무시 법인으로 분류합니다.

가장 흔하게 무시되는 법인 유형은 단일 회원 유한책임회사(SMLLC)입니다. 즉, LLC를 운영하는 소유자는 여러 개인이 아닌 한 명뿐입니다. 비즈니스를 시작하는 개인 사업자는 세 가지 주요 옵션 중에서 선택할 수 있습니다:

• 단독 소유권

• 법인

• LLC

개인 사업자 및 단일 회원 LLC는 모두 세금 목적상 자동으로 무시되는 법인으로 간주됩니다. 모든 수입과 지출은 개인 세금 신고서를 통해 사업주에게 전달됩니다. 그러나 LLC는 개인 소유권에 비해 추가적인 법적 보호와 유연성을 제공합니다.

C-법인으로 분류된 비즈니스는 소유자와는 별개의 법인으로 과세됩니다. 법인은 소유자에게 지급되는 보상금과 마찬가지로 모든 소득에 대해 세금이 부과됩니다. 이를 '이중 과세'라고 하는데, 사업체와 소유자 모두 별도의 법인으로 과세되기 때문입니다.

그러나 비즈니스가 S-Corporation 자격을 충족하는 경우 모든 납세의무는 소유주에게 전달되어 개인 세금 신고 시 납부해야 합니다.

무시 법인을 설립하는 데는 잘 알려지지 않은 두 가지 옵션이 있습니다: S 자회사(QSub) 및 REIT 자회사입니다. 이들은 특정 목적을 위해 만들어진 특수한 형태의 무시된 개체입니다.

QSub는 무시 법인으로 인정되는 S-Corporation의 자회사입니다. 소유 구조에는 영향을 미치지 않지만 모회사는 책임 소재를 위해 별도의 법인을 둘 수 있습니다. REIT 자회사는 부동산 투자 신탁(REIT)이 부동산 자산을 REIT 수준에서 세금 부채에 노출시키지 않고 보유하기 위해 만드는 것입니다.

해외에서 고용하면 해외 법인에 대한 세금 신고가 복잡해집니다. 외국인 직원에 대한 특정 세율을 결정하기 위해 W8-BEN 양식과 같은 추가 서류를 작성해야 할 수도 있습니다.

달성하려는 목적에 따라 무시된 엔티티를 구성하는 데는 여러 가지 장단점이 있습니다.

장점

비즈니스 소유자의 주요 이점 중 하나는 세금 신고 절차가 간소화된다는 점입니다. 본인과 비즈니스 모두에 대한 세금 신고 대신 모든 비용과 수입은 개인 세금 신고서에 보고됩니다. 이렇게 하면 별도의 법인세를 신고하는 것보다 시간과 비용을 절약할 수 있습니다. 또한 여러 세금 신고서를 제출할 때 인적 오류를 방지할 수 있습니다.

또 다른 장점은 LLC 또는 S-Corporation을 설립하면 추가적인 책임 보호를 받을 수 있다는 점입니다. 법인을 무시하고 개인 세금 신고를 선택하더라도 법인의 조직 구조에 따라 법인이 제공하는 추가적인 법적 보호를 받을 수 있습니다.

사업체를 무시 법인으로 구조화하면 이중 과세를 피할 수 있는 C-Corporation을 설립하지 않아도 됩니다. C-Corporation의 경우, 귀하와 귀하의 비즈니스에 대해 두 개의 세금 신고서를 별도로 제출해야 하므로 IRS에 더 많은 세금을 납부하게 됩니다.

단점

추가 자본을 조달하려고 할 때 무시된 법인으로부터 절약할 수 있는 비용은 장기적으로 볼 때 그만한 가치가 없을 수 있습니다. 법인을 무시한다는 것은 비즈니스의 자본이 개인 재정에 묶여 있다는 뜻입니다. 잠재적인 투자자는 자산이 분리되지 않은 구조에 투자하는 것을 경계할 수 있습니다.

같은 측면에서 은행 기관은 소유주와 재무가 분리되지 않은 경우 은행에 더 많은 위험이 발생하기 때문에 비즈니스 신용 한도를 연장하는 것을 더 주저할 수 있습니다. 이는 향후 운영 또는 성장을 위한 자금 조달을 심각하게 제한할 것입니다.

또한 선택한 조직 구조에 대한 책임 보호에 대해서도 알고 있어야 합니다. 일부 주에서는 단일 회원 LLC는 다중 회원 LLC와 동일한 수준의 책임 보호를 받지 못합니다. 이로 인해 개인 자산이 비즈니스 부채 및 부채에 노출될 수 있습니다.

주마다 LLC 및 사업체에 대한 준거법이 다르므로 최선의 옵션을 조사하고 비즈니스 요구 사항, 목표 및 상황에 맞는 구조를 선택하는 것이 중요합니다.