Wat is een disregarded entity?

In de VS verwijst 'disregarded entity' naar een bedrijf met één eigenaar, dat is vrijgesteld van federale belastingen. Dit type entiteit wordt beschouwd als een buiten beschouwing gelaten entiteit, wat inhoudt dat winst en verlies vanwege belastingdoeleinden overgaan op de eigenaar. Het is een classificatietype dat de Internal Revenue Service (IRS) aan bepaalde soorten bedrijfsentiteiten toewijst.

Bij een disregarded entity worden alle inkomsten, inhoudingen en toelagen rechtstreeks via de belastingaangifte van de eigenaar opgegeven, in plaats van via een aparte zakelijke belastingaangifte. De IRS laat de bedrijfsentiteit buiten beschouwing en ziet deze als een aanvulling op de financiën van de eigenaar. Als een LLC slechts één eigenaar of lid heeft, geeft de IRS automatisch de classificatie disregarded entity, tenzij de eigenaar kiest voor een andere classificatie.

De meest voorkomende soort disregarded entity is een limited liability company met één lid (SMLLC). Dat betekent dat één eigenaar de LLC runt, in plaats van meerdere mensen. Individuen die ervoor kiezen om een bedrijf te beginnen, kunnen kiezen uit drie opties:

• Eenmanszaak

• Onderneming

• LLC

Zowel de eenmanszaak als de LLC met één lid worden voor belastingdoeleinden automatisch beschouwd als een disregarded entity. Alle inkomsten en onkosten komen via de bedrijfseigenaar terecht in de persoonlijke belastingaangifte. De LLC biedt in vergelijking met een eenmanszaak echter wel extra juridische bescherming en flexibiliteit.

Een bedrijf dat wordt geclassificeerd als een C-corporation wordt als een afzonderlijke entiteit van de eigenaar belast. De onderneming wordt belast op al het inkomen, net als alle vergoedingen die aan de eigenaar zijn uitbetaald. Hier wordt naar verwezen als 'dubbele belasting', omdat het bedrijf én de eigenaar worden belast als afzonderlijke entiteiten.

Als het bedrijf in aanmerking komt voor de status S-corporation, gaan alle belastingverplichtingen over op de eigenaar en moeten deze worden betaald via de persoonlijke belastingaangifte.

Er zijn twee minder bekende opties om een disregarded entity te vestigen: S-dochterondernemingen (QSub) en REIT-dochterondernemingen. Dit zijn gespecialiseerde typen disregarded entity's voor specifieke doeleinden.

Een QSub is een dochteronderneming van een S-corporation en wordt gezien als een disregarded entity. Dit heeft geen invloed op de eigendomsstructuur, maar hierdoor kan de moedermaatschappij om aansprakelijkheidsredenen verschillende entiteiten hebben. Een REIT-dochteronderneming is ontwikkeld door een Real Estate Investment Trust (REIT) om de vastgoedaanwinsten te bewaren zonder ze bloot te stellen aan de belastingplicht op het REIT-niveau.

In het geval van een disregarded entity kan het internationaal aannemen van werknemers de belastingaangifte ingewikkelder maken. Je kunt verplicht worden om aanvullend papierwerk in te vullen, zoals het W8-BEN-formulier, om de specifieke belastingtarieven voor internationale werknemers te bepalen.

Afhankelijk van wat je wilt bereiken, zitten er een aantal voor- en nadelen aan het oprichten van een disregarded entity.

Voordelen

Een van de grootste voordelen voor bedrijfseigenaren is het vereenvoudigde proces voor belastingaangifte. In plaats van belasting in te dienen voor jezelf en je bedrijf, worden alle onkosten en inkomsten gewoon meegenomen in je persoonlijke belastingaangifte. Zo bespaar je mogelijk tijd en geld in vergelijking met het indienen van verschillende aangiften. Het kan ook menselijke fouten verminderen, omdat je niet meerdere belastingaangiften indient.

Een ander voordeel is de extra aansprakelijkheidsbescherming die je krijgt als je een LLC of een S-corporation opricht. Zelfs als je kiest voor een disregarded entity en belasting indient via je persoonlijke aangifte, kun je nog steeds gebruikmaken van de extra juridische bescherming die entiteiten bieden via hun organisatiestructuren.

Een bedrijf als een disregarded entity structureren betekent ook dat je geen S-corporation vormt. Zo kun je voorkomen dat je dubbel wordt belast. Als C-corporation moet je twee verschillende belastingaangiften indienen, een voor jezelf en een voor je bedrijf. Zo ontvangt de IRS meer geld.

Nadelen

Het geld dat je met een disregarded entity bespaart, is het wellicht op de lange termijn niet waard als je probeert extra kapitaal aan te trekken. Met een disregarded entity is het kapitaal van je bedrijf gekoppeld aan je eigen persoonlijke financiën. Potentiële investeerders zijn misschien huiverig om te investeren in een structuur waarbij de assets niet zijn gescheiden.

Ook bankinstellingen kunnen voorzichtiger zijn met het afgeven van kredietlijnen als de financiën niet gescheiden zijn van de eigenaar, omdat het banken meer risico oplevert. Dit zorgt dus voor aanzienlijke beperkingen bij het financieren van toekomstige werkzaamheden of groei.

Je moet je ook bewust zijn van de aansprakelijkheidsbescherming bij de organisatiestructuur die je kiest. In sommige staten krijgen LLC's met één lid niet dezelfde aansprakelijkheidsbescherming als LLC's met meerdere leden. Hierdoor kun je je persoonlijke assets mogelijk blootstellen aan bedrijfsschulden en -aansprakelijkheid.

Omdat verschillende staten verschillende wetten hebben voor LLC's en bedrijfsentiteiten, is het belangrijk dat je onderzoekt wat je beste opties zijn en een structuur kiest die past bij je zakelijke wensen, doelen en omstandigheden.