¿Qué es el formulario 8832?

El formulario 8832 es un formulario fiscal del Servicio de Impuestos Internos de Estados Unidos (IRS) que utilizan determinadas entidades empresariales para elegir cómo se clasifican a efectos fiscales federales. Este formulario se conoce como Elección de Clasificación de Entidades y permite a las empresas elegir si tributarán como sociedad anónima, sociedad colectiva o entidad no considerada. Las empresas que cumplen determinados requisitos pasan los impuestos al propietario único y no son tenidas en cuenta por Hacienda. 

La importancia del formulario 8832 reside en su flexibilidad. Permite a las empresas elegir la estructura fiscal más ventajosa en función de sus circunstancias específicas. Esta elección estratégica puede influir significativamente en la cantidad de impuestos que una empresa debe cada año.

La elección realizada en el formulario 8832 puede tener implicaciones fiscales a largo plazo. Por ejemplo, las sociedades pueden estar sujetas a doble imposición, mientras que las asociaciones y las entidades excluidas sólo tributan una vez. Los empleados no suelen tener que preocuparse por el formulario 8832, ya que es una decisión a nivel de entidad.

Para los empleados internacionales, el impacto del formulario 8832 puede variar. Si la entidad ha optado por ser tratada como una sociedad, puede estar sujeta al impuesto de sociedades estadounidense, independientemente de dónde resida el empleado. Alternativamente, si la entidad es una sociedad o una entidad no considerada, la obligación fiscal estadounidense puede repercutirse a nivel individual, afectando potencialmente a los empleados internacionales.

Al comprender y utilizar correctamente el formulario 8832, las empresas pueden ahorrar impuestos y garantizar el cumplimiento de la normativa del IRS.

Cómo se estructura el formulario 8832

El formulario en sí está dividido en dos secciones principales: información electoral y desgravación por elección tardía. La información sobre la elección pregunta por el estado de elección fiscal de la entidad empresarial, así como por el número de propietarios de la empresa. Puede que se requieran campos adicionales en función de las respuestas a estas preguntas.

La sección de desgravación por elección tardía sólo es necesaria si presentas tu clasificación fiscal fuera de plazo. Para poder acogerte a la exención por demora, debes cumplir los siguientes requisitos:

• Presentaste el formulario demasiado tarde y la elección fue denegada en un principio.

• Aún no has presentado la declaración de la renta porque no ha vencido el plazo o porque ya la has presentado.

• Existe una causa razonable para no presentar la declaración a tiempo.

La fecha de inicio solicitada no es superior a tres años y 75 días desde la fecha de presentación de la ayuda electoral tardía.

Una organización suele rellenar y presentar el formulario 8832 por tres motivos principales. Las empresas deben elegir uno de esos motivos. No hay una fecha límite oficial para presentar el formulario 8832, pero la elección que elijas sólo puede aplicarse a un ejercicio fiscal completo. Eso significa que si presentas la declaración durante el ejercicio fiscal de tu empresa, la elección no se aplicará hasta el año siguiente.

Puedes acogerte a la desgravación por elección tardía, como se explica más arriba, pero debes cumplir todos los requisitos para poder optar a ella. Las empresas que utilicen el formulario 8832 para reclasificarse como empresa individual o sociedad deben estar seguras de su decisión. Una empresa sólo puede cambiar su elección una vez cada 60 meses.

El formulario 8832 ofrece tres opciones principales para las empresas nacionales y extranjeras. Las razones de cada uno incluyen:

Tributa como una sociedad

Las empresas clasificadas actualmente como SRL que deseen cambiar a un estatuto de sociedad de tipo C utilizarán el formulario 8832 para hacerlo. Tributar como una sociedad de tipo C puede reducir los tipos del impuesto de sociedades y suponer un ahorro importante. Tampoco hay que pagar impuestos por cuenta propia, ya que, como propietario, técnicamente se te considera un empleado de tu empresa.

Otra razón para elegir el estatus fiscal de sociedad C es que te permite emitir distintos tipos de acciones. Cuando tu empresa crece y necesitas aumentar el acceso al capital, una sociedad de tipo C te permite vender acciones preferentes. Esto ayuda a mantener la estructura de propiedad de tu empresa al tiempo que proporciona a los inversores derechos o preferencias distintos.

Tributa como una sociedad

Otra razón principal para utilizar el formulario 8832 se aplica a las empresas que actualmente tributan como sociedades C LLC de varios miembros y desean cambiar a una sociedad colectiva. Una asociación permite que las finanzas y los gastos de la empresa pasen al nivel individual. Esto significa que los beneficios y las pérdidas se declararán en tu declaración individual del IRPF, evitándote la doble imposición.

Si la empresa siguiera siendo una SRL de varios miembros, tendría que rellenar una declaración de la renta y los propietarios individuales también tendrían que presentarla. Esto se denomina doble imposición. Las empresas que se aprovechan de la estructura fiscal de transmisión evitarán este problema.

Tributa como una entidad separada

La última razón común por la que las empresas utilizan el formulario 8832 es para cambiar de una sociedad anónima de responsabilidad limitada de un solo miembro a una empresa unipersonal. La lógica es similar a la de las LLC de varios miembros que cambian al estatus de sociedad colectiva: las empresas intentan evitar la doble imposición. En este supuesto, los ingresos y gastos de la empresa se declararán en tu declaración de la renta individual.

Una de las principales razones para elegir una empresa individual es la sencillez. Las empresas unipersonales tienen menos formalidades que las SRL o las sociedades de responsabilidad limitada. No necesitan presentar informes anuales al estado ni llevar actas de las reuniones. Recuerda, no obstante, que una LLC sólo puede cambiar de estado electoral una vez cada 60 meses, así que asegúrate de tu elección.