Qu'est-ce que le formulaire 8832 ?

Le formulaire 8832 est un formulaire fiscal de l'Internal Revenue Service (IRS) des États-Unis que certaines entités commerciales utilisent pour choisir leur classification aux fins de l'impôt fédéral. Ce formulaire est connu sous le nom de "Entity Classification Election" et permet aux entreprises de choisir si elles seront imposées en tant que société, société de personnes ou entité ignorée. Les sociétés qui remplissent certaines conditions transfèrent les impôts à l'unique propriétaire et ne sont pas prises en compte par l'IRS. 

L'importance du formulaire 8832 réside dans sa flexibilité. Il permet aux entreprises de choisir la structure fiscale la plus avantageuse en fonction de leur situation spécifique. Ce choix stratégique peut avoir un impact significatif sur le montant de l'impôt qu'une entreprise doit payer chaque année.

Le choix effectué sur le formulaire 8832 peut avoir des conséquences fiscales à long terme. Par exemple, les sociétés de capitaux peuvent être soumises à une double imposition, alors que les sociétés de personnes et les entités ignorées ne sont imposées qu'une seule fois. Les employés n'ont généralement pas à se préoccuper du formulaire 8832, car il s'agit d'une décision prise au niveau de l'entité.

Pour les employés internationaux, l'impact du formulaire 8832 peut varier. Si l'entité a choisi d'être traitée comme une société, elle peut être soumise à l'impôt américain sur les sociétés, quel que soit le lieu de résidence du salarié. Par ailleurs, si l'entité est une société de personnes ou une entité ignorée, l'obligation fiscale américaine peut être répercutée au niveau individuel, ce qui pourrait affecter les employés internationaux.

En comprenant et en utilisant correctement le formulaire 8832, les entreprises peuvent potentiellement économiser des impôts et se conformer aux réglementations de l'IRS.

Structure du formulaire 8832

Le formulaire lui-même est divisé en deux sections principales : les informations relatives aux élections et les dégrèvements pour élections tardives. Les informations relatives aux choix fiscaux concernent le statut fiscal de l'entité commerciale ainsi que le nombre de propriétaires de l'entreprise. Des champs supplémentaires peuvent être requis en fonction des réponses à ces questions.

La section relative à l'exemption pour choix tardif n'est requise que si vous déposez votre déclaration d'impôt après la date limite. Pour pouvoir bénéficier d'une exonération tardive, vous devez remplir les conditions suivantes :

• Vous avez déposé le formulaire trop tard et l'élection a été refusée dans un premier temps.

• Vous n'avez pas encore déclaré vos impôts parce que la date limite n'est pas encore dépassée ou parce que vous avez déjà déclaré vos impôts.

• Il existe un motif raisonnable pour ne pas déposer la demande dans les délais.

La date de début demandée n'est pas supérieure à trois ans et 75 jours à compter de la date de dépôt de la demande de dégrèvement pour élections tardives.

Une organisation remplit et soumet généralement le formulaire 8832 pour trois raisons principales. Les entreprises doivent choisir l'une de ces raisons. Il n'y a pas de date limite officielle pour le dépôt du formulaire 8832, mais le choix que vous faites ne peut s'appliquer qu'à une année fiscale complète. Cela signifie que si vous déposez votre demande au cours de l'exercice fiscal de votre entreprise, le choix ne sera pas appliqué avant l'année suivante.

Il est possible de bénéficier d'une exonération pour choix tardif, comme expliqué ci-dessus, mais vous devez remplir toutes les conditions pour y avoir droit. Les entreprises qui utilisent le formulaire 8832 pour se reclasser en tant qu'entreprise individuelle ou société de personnes doivent être sûres de leur décision. Une entreprise ne peut modifier son choix qu'une fois tous les 60 mois.

Le formulaire 8832 offre trois choix principaux aux entreprises nationales et étrangères. Les raisons de chacune d'entre elles sont les suivantes :

Taxé comme une société

Les entreprises actuellement classées comme LLC et qui souhaitent passer au statut de société C utiliseront le formulaire 8832 à cet effet. Le fait d'être imposé en tant que société de type C permet de réduire les taux d'imposition des sociétés et de réaliser d'importantes économies. Il n'y a pas non plus d'impôt sur le travail indépendant puisque, en tant que propriétaire, vous êtes techniquement considéré comme un employé de votre entreprise.

Une autre raison de choisir le statut fiscal de société C est qu'il permet d'émettre différents types d'actions. Lorsque votre entreprise se développe et que vous avez besoin d'accroître votre accès au capital, une société de type C vous permet de vendre des actions privilégiées. Cela permet de conserver la structure de propriété de votre entreprise tout en offrant aux investisseurs des droits ou des préférences distincts.

Taxé comme une société de personnes

Une autre raison principale d'utiliser le formulaire 8832 s'applique aux entreprises qui sont actuellement imposées en tant que sociétés de type LLC C à plusieurs membres et qui souhaitent passer à une société de personnes. Un partenariat permet aux finances et aux dépenses de l'entreprise d'être répercutées au niveau individuel. Cela signifie que les bénéfices et les pertes seront déclarés dans votre déclaration d'impôt sur le revenu, ce qui vous évitera une double imposition.

Si la société restait une SARL à plusieurs membres, elle devrait remplir une déclaration d'impôt et les propriétaires individuels devraient également le faire. C'est ce que l'on appelle la double imposition. Les entreprises qui tirent parti de la structure fiscale de transfert éviteront ce problème.

Taxé comme une entité distincte

La dernière raison pour laquelle les entreprises utilisent le formulaire 8832 est le passage d'une société à responsabilité limitée à un seul associé à une entreprise individuelle. La logique est similaire à celle des SARL à plusieurs membres qui passent au statut de société de personnes : les entreprises essaient d'éviter la double imposition. Dans ce cas, les revenus et les dépenses de l'entreprise seront déclarés dans votre déclaration d'impôt individuelle.

L'une des principales raisons de choisir une entreprise individuelle est la simplicité. Les entreprises individuelles ont moins de formalités que les SARL ou les sociétés anonymes. Elles ne sont pas tenues de déposer des rapports annuels auprès de l'État ni de rédiger des procès-verbaux de réunions. Rappelez-vous toutefois qu'une SARL ne peut changer de statut électoral qu'une fois tous les 60 mois, et qu'il faut donc être sûr de son choix.