Was ist das Formular 8832?

Das Formular 8832 ist ein Steuerformular der US-Steuerbehörde Internal Revenue Service (IRS), mit dem bestimmte Unternehmen wählen können, wie sie für Bundessteuerzwecke eingestuft werden. Mit diesem Formular, der sogenannten "Entity Classification Election", können Unternehmen wählen, ob sie als Kapitalgesellschaft, als Personengesellschaft oder als "disregarded entity" besteuert werden wollen. Unternehmen, die bestimmte Voraussetzungen erfüllen, führen die Steuern an den alleinigen Eigentümer ab und werden von der IRS nicht beachtet. 

Die Bedeutung des Formulars 8832 liegt in seiner Flexibilität. Sie ermöglicht es Unternehmen, die vorteilhafteste Steuerstruktur auf der Grundlage ihrer spezifischen Umstände zu wählen. Diese strategische Entscheidung kann sich erheblich auf den Steuerbetrag auswirken, den ein Unternehmen jedes Jahr schuldet.

Die auf dem Formular 8832 getroffene Wahl kann langfristige steuerliche Auswirkungen haben. Zum Beispiel können Kapitalgesellschaften doppelt besteuert werden, während Personengesellschaften und nicht berücksichtigte Unternehmen nur einmal besteuert werden. Arbeitnehmer müssen sich in der Regel nicht um das Formular 8832 kümmern, da dies eine Entscheidung auf Unternehmensebene ist.

Für internationale Arbeitnehmer können die Auswirkungen des Formulars 8832 unterschiedlich sein. Wenn das Unternehmen sich dafür entschieden hat, wie eine Kapitalgesellschaft behandelt zu werden, kann es unabhängig vom Wohnsitz des Arbeitnehmers der US-Körperschaftssteuer unterliegen. Handelt es sich bei dem Unternehmen um eine Personengesellschaft oder eine nicht berücksichtigte Körperschaft, kann die US-Steuerschuld auch auf die individuelle Ebene übergehen, was sich auf die internationalen Beschäftigten auswirken kann.

Wenn du das Formular 8832 verstehst und richtig verwendest, kannst du Steuern sparen und die Einhaltung der IRS-Vorschriften sicherstellen.

Wie das Formular 8832 aufgebaut ist

Das Formular selbst ist in zwei Hauptabschnitte unterteilt: Wahlinformationen und verspätete Wahlerleichterungen. Die Wahlinformation fragt nach dem Steuerwahlstatus des Unternehmens sowie nach der Anzahl der Eigentümer des Unternehmens. Abhängig von den Antworten auf diese Fragen sind möglicherweise weitere Felder erforderlich.

Der Abschnitt über die verspätete Wahlerleichterung ist nur erforderlich, wenn du deine Steuerklasse nach dem Stichtag einreichst. Um in den Genuss des Verspätungszuschlags zu kommen, musst du die folgenden Voraussetzungen erfüllen:

• Du hast das Formular zu spät eingereicht und die Wahl wurde ursprünglich abgelehnt.

• Du hast noch keine Steuern eingereicht, weil die Frist noch nicht abgelaufen ist oder du deine Steuern bereits eingereicht hast.

• Es gibt einen triftigen Grund für die nicht rechtzeitige Einreichung.

Das beantragte Startdatum liegt nicht mehr als drei Jahre und 75 Tage nach dem Datum der verspäteten Einreichung der Wahlerleichterung.

Eine Organisation wird das Formular 8832 in der Regel aus drei Gründen ausfüllen und einreichen. Die Unternehmen müssen einen dieser Gründe auswählen. Es gibt keinen offiziellen Stichtag für die Einreichung des Formulars 8832, aber die von dir gewählte Option kann nur für ein volles Steuerjahr angewendet werden. Das heißt, wenn du den Antrag während des Steuerjahres deines Unternehmens stellst, wird die Wahl erst im folgenden Jahr angewendet.

Wie oben beschrieben, kannst du dich für eine verspätete Wahl entscheiden, aber du musst alle Voraussetzungen erfüllen, um Anspruch darauf zu haben. Unternehmen, die das Formular 8832 verwenden, um sich in ein Einzelunternehmen oder eine Personengesellschaft umzuklassifizieren, müssen sich ihrer Entscheidung sicher sein. Ein Unternehmen kann seine Wahl nur einmal alle 60 Monate ändern.

Das Formular 8832 bietet drei Hauptoptionen für in- und ausländische Unternehmen. Die Gründe dafür sind vielfältig:

Besteuert wie eine Körperschaft

Unternehmen, die derzeit als LLC eingestuft sind und in den Status einer C-Corporation wechseln möchten, verwenden dazu das Formular 8832. Die Besteuerung als C-Körperschaft hat das Potenzial, die Körperschaftssteuersätze zu senken und zu erheblichen Einsparungen zu führen. Es gibt auch keine Steuerpflicht für Selbstständigkeit, da du als Eigentümer technisch gesehen als Angestellter deines Unternehmens giltst.

Ein weiterer Grund, sich für den Steuerstatus einer C-Körperschaft zu entscheiden, ist, dass du damit verschiedene Arten von Aktien ausgeben kannst. Wenn dein Unternehmen wächst und du den Zugang zu Kapital verbessern musst, kannst du mit einer C-Körperschaft Vorzugsaktien verkaufen. Auf diese Weise bleibt die Eigentümerstruktur deines Unternehmens erhalten, während die Investoren unterschiedliche Rechte oder Präferenzen haben.

Besteuert wie eine Personengesellschaft

Ein weiterer Hauptgrund für die Verwendung des Formulars 8832 betrifft Unternehmen, die derzeit als C-Kapitalgesellschaften mit mehreren Mitgliedern besteuert werden und in eine Personengesellschaft wechseln möchten. Eine Partnerschaft ermöglicht es, dass die Finanzen und Ausgaben des Unternehmens auf die individuelle Ebene durchgereicht werden. Das bedeutet, dass Gewinne und Verluste in deiner persönlichen Einkommenssteuererklärung angegeben werden, was dich vor einer Doppelbesteuerung schützt.

Bleibt das Unternehmen eine GmbH mit mehreren Mitgliedern, muss es eine Steuererklärung ausfüllen und die einzelnen Eigentümer müssen ebenfalls eine abgeben. Dies wird als Doppelbesteuerung bezeichnet. Unternehmen, die die Vorteile der Pass-Through-Steuerstruktur nutzen, vermeiden dieses Problem.

Wird als eigenständige Einheit besteuert

Der letzte häufige Grund, aus dem Unternehmen das Formular 8832 verwenden, ist der Wechsel von einer Ein-Mann-LLC C-Corporation zu einem Einzelunternehmen. Die Logik ist ähnlich wie bei LLCs mit mehreren Mitgliedern, die in den Status einer Partnerschaft wechseln: Die Unternehmen versuchen, eine Doppelbesteuerung zu vermeiden. In diesem Fall werden die Einnahmen und Ausgaben des Unternehmens in deiner persönlichen Steuererklärung angegeben.

Einer der Hauptgründe für die Wahl eines Einzelunternehmens ist die Einfachheit. Einzelunternehmen haben weniger Formalitäten als LLCs oder C-Corporations. Sie müssen keine Jahresberichte beim Staat einreichen oder Protokolle von Versammlungen führen. Denke jedoch daran, dass eine LLC ihren Wahlstatus nur einmal alle 60 Monate ändern kann, also sei dir bei deiner Wahl sicher.