¿Qué es un extranjero no residente?

En EEUU, un extranjero no residente es cualquiera que no sea ciudadano o nacional de EEUU, y no cumpla los requisitos para ser residente fiscal en EEUU. Esto incluye a cualquiera que no cumpla la prueba de la tarjeta verde ni supere la prueba de presencia sustancialdel Servicio de Impuestos Internos (IRS).

Los extranjeros no residentes suelen estar en EE.UU. temporalmente con visados de no inmigrante, como un visado J-1 o F-1. Entran en esta categoría los estudiantes extranjeros, las personas que participan en programas académicos y los contratistas no residentes. Los extranjeros no residentes también tienen un estatus fiscal distinto y no suelen cotizar al FICA para Medicare y la Seguridad Social.

Los extranjeros no residentes sólo pueden trabajar en EE.UU. tras recibir autorización. Pueden solicitarlo rellenando el formulario I-9 de Verificación de la Elegibilidad de los Empleados.

Las organizaciones y los particulares deben comprender los derechos, el estatuto y las obligaciones fiscales de los extranjeros no residentes para cumplir las leyes estadounidenses. El incumplimiento puede acarrear sanciones económicas, pagos de impuestos incorrectos y complicaciones legales.

La fiscalidad es una de las áreas de confusión más importantes cuando se trata del estatuto de extranjero no residente. Según el IRS, los extranjeros no residentes tienen un estatus fiscal específico y están sujetos a normas fiscales distintas de las de los residentes.

Normalmente, esto significa que están sujetos a imposición sobre cualquier ingreso estadounidense, con tipos residentes o tipos fijos en función de la actividad empresarial realizada. Por ejemplo, los contratistas independientes no residentes pagan un tipo fijo del 30% sobre cualquier ingreso estadounidense. Sin embargo, los extranjeros no residentes pueden tener un acceso limitado a las deducciones y créditos fiscales. No pueden reclamar determinadas ventajas fiscales, como el Crédito Fiscal por Ingresos del Trabajo (EITC) o el Crédito Fiscal por la Oportunidad Americana (AOTC).

Los extranjeros no residentes con cónyuge extranjero residente pueden declarar impuestos conjuntamente. Al final del año fiscal, su cónyuge puede elegir ser tratado como extranjero residente a efectos fiscales. En este caso, deben presentar la declaración de la renta utilizando el formulario 1040 con la condición de Casado que presenta la declaración conjuntamente. Al salir de EEUU, deben presentar el formulario 1040-C.

Los extranjeros no residentes deben presentar la declaración de la renta si realizaron actividades comerciales o empresariales en EE.UU. durante el año anterior, o si tuvieron ingresos en EE.UU. sobre los que no se retuvo el impuesto en origen. Los extranjeros no residentes que deseen solicitar una devolución de impuestos o beneficiarse de deducciones fiscales también deben presentar una declaración de la renta.

Como ya se ha dicho, los extranjeros no residentes no suelen estar sujetos a los impuestos de la Seguridad Social y Medicare, aunque sí pueden estar sujetos a otros impuestos federales y estatales.

Para que un empresario estadounidense contrate legalmente a un extranjero no residente, debe cumplir las leyes y reglamentos de inmigración pertinentes. Esto incluye verificar la idoneidad del extranjero no residente para trabajar en el país y cumplir los requisitos del visado. Los empresarios también deben retener impuestos y cumplir las obligaciones de información a los organismos públicos. 

La documentación necesaria incluye:

• Autorización para trabajar en EE.UU. mediante el formulario I-9

• Un Certificado de Naturalización

• Una Tarjeta de Residente Temporal no caducada

• Un número de la Seguridad Social (SSN)

• Permiso de conducir o documento de identidad estatal o federal

• Un certificado de nacimiento original

Navegar por el cumplimiento puede ser complicado, sobre todo en lo que respecta a las complejas implicaciones fiscales asociadas a la contratación de extranjeros no residentes. Los empresarios deben garantizar el cumplimiento de los convenios fiscales cuando sean aplicables. Si contratan empleados a distancia en todo el mundo, también deben intentar evitar que se active el estatus de establecimiento permanente, que requiere que la empresa abra una entidad en el extranjero. Utilizar servicios de registro de empleadores puede ayudar a los empresarios a evitar este riesgo.

A pesar de las dificultades, contratar a extranjeros no residentes también puede aportar múltiples ventajas a los empresarios. Entre ellas se incluye el acceso a una reserva de talento más amplia y a diversos conjuntos de aptitudes. Ofrecer también puede ayudar a atraer a los mejores talentos.